Как заполнять НДФЛ 3 для разных жизненных ситуаций

Декларация 3-НДФЛ – это отчет о налогах. При первом заполнении формы могут возникнуть вопросы о том, какие данные и как вписывать. Существуют компании, которые предлагают помощь в заполнении, однако обычный гражданин может самостоятельно разобраться. Ниже представлены инструкции, как заполнять НДФЛ 3 для разных жизненных ситуаций.

Общие правила

Требования для внесения данных в форму 3-НДФЛ перечислены в Приказе ФНС России “Об утверждении формы 3-НДФЛ и порядка ее заполнения”.

Декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2018 году, подается в налоговый орган по новой форме с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@.

Новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. (3 ндфл бланк 2019 скачать для заполнения с официального сайта ФНС)

С полный текстом приказа можно ознакомиться здесь.

Основные моменты, которые нужно знать:

• Данные в бланк можно внести от руки ручкой черного или синего цвета. Для удобства писать рекомендуется печатными буквам.
• Не допускаются исправления.
• Документ можно заполнить в электронном виде, включая специализированные программы, и распечатать на листах А4 в режиме односторонней печати.
• Листы нельзя скреплять степлером или другими приспособлениями, которые приводят к порче бумаги.
• При наличии усиленной неквалифицированной электронной подписи заполнить и отправить справку 3-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС.
• При заполнении формы в электронном виде без использования специализированной программы во всех пустых ячейках нужно проставить знак “-”.
• Доход/расходы в валюте указывается в пересчете на рубли по курсу Центрального банка РФ на день осуществления транзакции.
• Доход указываются в полных рублях с округлением до 50 копеек – в меньшую сторону, более 50 копеек – в большую.

Если не верно указать данные или неправильно заполнить декларацию, она будет возвращена для уточнения.

Документация с данными расходов-доходов за предыдущий год подается до 30 апреля текущего. Оплатить налог нужно до 15 июля.

Титульный лист

Первый лист во всех случаях. Ниже пошагово объясняется, как это делать.

1. Номер корректировки. Здесь проставляется 0. Цифры 1, 2, 3 и т.д. указываются только для уточненной копии, которая отправляется повторно. В зависимости от того, какой раз по счету высылаются уточнения, ставится номер.

1. Налоговый период (код) – 34.

1. Отчетный год. Отчет подается за предыдущий год, т.е. в 2019 году подается форма за 2018. Соответственно в графе “отчетный год” прописывается 2018. А в 2020 году будет подавать за 2019.

4. Предоставляется в налоговый орган (код). Он состоит из 4 цифр, которые соответствуют коду той налоговой, куда отправляется документ. Найти его можно в разделе “Информация об УФНС вашего региона” на сайте налоговой службы. Нужно выбрать регион и перейти в раздел “Контакты управления”. На странице будет список (карта) с инспекциями в регионе. Нужно будет лишь выбрать налоговый орган в определенном районе и перейти на страницу с детальной информацией. Слева будет указан код этого ФНС.

4. Код страны. Государство определяется по гражданству гражданина, который является налогоплательщиком. Российский классификатор стран можно найти здесь. Код России – 643.

4. Код категории налогоплательщика. Для физических лиц – 760.

4. Личный данные. Данные из паспорта – ФИО, дата рождения, серия и номер паспорта и т.д. Код паспорта – 21. В случае использования другого типа документа посмотреть его код можно в приложении №2.
5. Код статуса налогоплательщика. 1 – для резидента, 2 – для нерезидента. В бланке есть небольшое пояснения, более развернутое определение для резидента и нерезидента можно найти в ст. 207 Налогового Кодекса.

4. Номер телефона. Пишется полный номер телефона в формате 8 ХХХ ХХХХХХХ.
5. Количество страниц и количество листов. Эта графа заполняется в конце, когда можно подсчитать общее количество листов и страниц.
6. Доверенность и полноту сведений подтверждаю. Заполнить декларацию может как сам налогоплательщик, так и его представитель. О том, кто может помочь заполнить, в законодательстве никакой информации нет, поэтому допускается заказ помощи платно на специализированных ресурсах.
7. Заполняет сотрудник ФНС. Блок остается пустым, без прочерков.

Инструкции для заполнения Раздела 1, 2 и необходимых приложений зависят от конкретной ситуации.

Раздел 1

Данные вписываются после внесения информации в раздел 2. Страница заполняется одинаково для всех ниже описанных ситуаций.

1. Строка 010. Здесь необходимо выбрать цифру в зависимости от того, планируется уплата налога (1) или получение налогового вычета (2). Если по результатам расчетов общая сумма равна 0, ставится цифра 3.
2. Код бюджетной классификации доходов – 18210102030011000110. Он подходит для “иных доходов”. Если же речь идет о зарплате и отчислениях работодателем, то код 18210102010011000110. Есть специальная инструкция, но нет причин, зачем физ.лицо должно вникать в особенности составления этого кода.

1. Код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО можно в этом классификаторе. Он указывает населенный пункт, где производилась оплата налога.
2. Размер налога берется из пункта 1.5 раздела 2.
3. Размер вычета берется из пункта 1.6 раздела 2.

Если размер доплаты или возврата равен 0, то это значение и проставляется.

Ниже представлены пошаговые инструкции для заполнения декларации 3 НДФЛ для конкретных ситуаций.

При продаже автомобиля, квартиры или другого имущества

Декларация заполняется на имущество, которым гражданин владел менее 3 лет. Потребуется договор о купле-продаже машины или квартиры. Налоговая ставка – 13%. В Разделе 2 прописывается:

• вид дохода – 3;
• 010 – стоимость по договору купли-продажи;

• 020 – стоимость от авто или квартиры, которыми налогоплательщик владел больше 3 лет, по договору купли-продажи;

• 030 – сумма налогового вычета. Для получения вычета необходимо заполнить заявление по форме;

• 060 – налоговая база. Для ее получения нужно из данных строки 010 вычесть сумму из строки 030;

• 070 – сумма налога к уплате, т.е. 13% от суммы из строки 060. Если в верхней строке получилось отрицательное значение, размер налога нулевой. Эта же информация дублируется в строки 121 и 130.

Также налогоплательщик обязан заполнить приложение 1. В нем указываются данные покупателя (физ.лица, ЮЛ или ИП), которые указаны в договоре купли-продажи. Для получения налогового вычета заполняется приложение 6.

Например, для машины проданной за 250 тысяч рублей или меньше вычет равен стоимости по договору, т.е. не больше 250 тысяч. При продаже квартиры можно рассчитывать на налоговый вычет до 1 миллиона рублей.

Альтернатива – получение налогового вычета на сумму расходов для покупки имущества, если у владельца сохранился предыдущий договор купли-продажи. В таком случае в образце документа можно будет вписать вычет, равный сумме расхода.

При покупке квартиры

Декларация 3 НДФЛ заполняется на возврат средств. Вернуть можно часть налога, уплаченного за годы владения жильем. При этом за квартиру приобретенную по ипотеке можно вернуть до 390 тысяч рублей (возврат со стоимости жилья до 3 миллионов), а за приобретенную другим способом недвижимости – до 260 тысяч. Потребуются данные из справки 2 НДФЛ. В разделе 2 заполняются:

• 010, 030 – размер годового дохода. Он указан в справке 2 НДФЛ в пункте 5 – Общая сумма дохода;

• 040 – остаток налогового вычета. Например, квартира куплена в ипотеку в 2018 году. Общий размер вычета – не более 3 миллионов рублей. Если общий доход гражданина в 2018 году был 2 миллиона, то такая же сумма проставляется в строке 040. Но в декларации за 2019 год в этой же графе можно будет указать только 1 миллион.
• 080 – сумма возврата. Берется из справки 2 НДФЛ из пункта 5 “Сумма налога удержанная”.

Также гражданин должен заполнить приложение 1, куда вписывается информация из шапки 2 НДФЛ о работодателе. А также приложение 7, где проводится расчет остатка суммы возврата и вписывается адрес квартиры.

На социальные нужды (лечение, включая зубы, обучение, детей)

Социальные налоговые вычеты заполняются по одинаковой схеме с небольшими отличиями.

Пример заполнения раздела 2:

• 010, 030 – размер годового дохода. Он указан в справке 2 НДФЛ в пункте 5 – Общая сумма дохода;

• 040 – сумма вычета, рассчитанная по приложению 7 (графы 190, 200);
• 060 – налоговая база, т.е. разница между годовым доходом и суммой вычета;
• 070 – 13 процентов от значения, указанного в строке 060;
• 080 – реально оплаченный налог, можно посмотреть в пункт 5 справки 2 НДФЛ “Налог удержанный”;

• 160 – разница между уже оплаченным налогом (080) и реальным (070).

Дополнительно заполняется приложение 1 по первым строчкам справки 2 НДФЛ об организации, где работает налогоплательщик, а также нужна информация из пункта 5. А также нужно вписать сведения в приложение 5.

Стандартный размер вычета, в том числе для пенсионеров и инвалидов, – до 120 тысяч рублей, однако при медицинских расходах, указанных в этом перечне, в качестве вычета указывается реально потраченная сумма.

Для заполнения приложения 5 для вычета на лечение необходимы квитанции об оплате лекарств и других медицинских процедур, проведенных специализированными учреждениями, в том числе индивидуальными предпринимателями. Графы 110-120 заполняются по необходимости, для стандартного вычета сумма за лечение вписывается в графу 140, 180. В строках 190, 200 вписывается сумма за стандартное и дорогостоящее лечение.

Для получения возврата за учебу, включая обучение несовершеннолетних детей, братьев и сестер заполняется строка 130. Максимальная сумма вычета за собственную учебу – до 120 тысяч, а на детей – до 50 тысяч.

Как заполнить декларацию на Госуслугах, сайте налоговой и через программу?

Бумажная версия – наиболее популярная. Но если гражданин боится испортить бланк или по другим причинам, можно заполнить электронную декларацию. Заполненный на компьютере образец можно распечатать, а можно сразу отправить в налоговую. Все зависит от способа заполнения.

Не допускается смешанная форма. Бланк должен либо полностью заполняться от руки, либо в электронном виде.

На Госуслугах

На сайте с популярными услугами есть опция подачи 3 НДФЛ в этом разделе.

Непосредственно заполнить онлайн ее невозможно таким образом, но можно скачать программу и заполнить ее в электронном виде, а потом отправить в налоговую через форму на Госуслугах. Для этого нужно:

1. Авторизоваться на сайте.
2. Нажать кнопку “Получить услугу”.
3. Прикрепить заполненную форму.
4. Указать код налоговой.
5. Прикрепить документы, подтверждающие доходы и расходы (справка 2 НДФЛ, договоры подряда, квитанции об оплате лечения и т.д.).

В конце достаточно нажать кнопку “Отправить”.

На сайте налоговой

В личном кабинете ФНС можно не только заполнить декларацию самостоятельно, но и сразу отправить ее. Для этого нужно:

1. Авторизоваться в личном кабинете nalog.ru.
2. Выбрать категорию “Жизненные ситуации” -> “Декларация 3 НДФЛ”.
3. Нажать “Заполнить декларацию” или “Отправить заполненную”.
4. Следовать инструкциям на сайте.

Обратите внимание! Для авторизации можно использовать профиль в системе ЕСИА (Единая система идентификации и аутентификации).

Все происходит в режиме онлайн, заполненную дома декларацию можно сохранить на сайте как черновик и продолжить ее заполнять позже.

В программе

Оптимальный вариант заполнения – через программу. Ее можно бесплатно скачать из личного кабинета ФНС. Удобство такого приложения в том, что нет необходимости:

• ставить прочерки в пустых полях;
• искать информацию о том, каким шрифтом, какими буквами или каким цветом заполнять декларацию;
• самостоятельно рассчитывать сумму или процент.

Достаточно скачать программу, запустить ее и ответить на несколько вопросов, которые сформируют основные страницы и приложения для заполнения. Утилита сама будет подсказывать, какие графы стоит заполнить. Однако она не дает представления о том, как выглядит декларация в готовом виде. Поэтому в конце ее можно сохранить и просмотреть как файл.

Гражданин может сохранить заполненную декларацию на ПК или распечатать ее сразу же.

О том, сложно ли самостоятельно заполнять декларацию, можно ответить только после первой попытки. Если неправильно указать информацию декларация будет отправлена для уточнения. Обычно гражданину хватает всего 1-2 доработки, чтобы понять, какие данные нужны для декларации любого вида. Если же у налогоплательщика нет времени разбираться, то можно обратиться за платными услугами.

Сколько стоит заполнения декларации представителем, зависит от конкретной организации, но обычно расценки довольно высокие.

Дополнительно более подробно можно почитать:

Налоговый вычет за лечение в санатории: кому предоставляется

Возврат части денежных средств за лечение зубов

Можно ли вернуть НДФЛ за лечение ребенка

НДФЛ 3 пример заполнения на официальном сайте ФНС