Родители, потратившие собственные средства на лечение детей, могут рассчитывать на компенсацию от государства. Преференция заложена в нормах Налогового кодекса (НК) РФ, а именно в 219-й статье. В третьем пункте параграфа описывается право налогоплательщика на возврат НДФЛ (налога с доходов физических лиц) за лечение ребенка.
Под детьми в данном случае подразумеваются несовершеннолетние лица, связанные с претендентом на преференцию следующим образом:
- родные отпрыски;
- усыновленные;
- находящиеся под опекой.
Важно: возмещение происходит с суммы взноса в бюджет, исчисленного с официального дохода заявителя в отчетном периоде по ставке 13%.
Законодательная база
Как и кто может получить вычет детально описано в 219-й статье НК. Преференция предоставляется на таких условиях:
- в рамках внесенного в бюджет в отчетном периоде НДФЛ;
- в размере 13% от понесенных на медуслуги затрат.
Кроме того, льгота полагается лицам, отвечающим следующим требованиям:
- гражданам РФ, имеющим официальный доход;
- отчисляющим НДФЛ исключительно по 13-процентной ставке;
- оплатившим услуги медиков из собственных средств.
Подсказка: чтобы получить в текущем периоде вычет, следует подтвердить документально, что деньги медикам отданы за лечение ребенка. Следовательно, все документы нужно тщательно собирать и сохранять.
Кроме того, налоговый вычет за лечение, в том числе ребенка, ограничен еще несколькими важными правилами. Возврат производится за:
- услуги:
- диагностические;
- медицинские манипуляции (операции, диагностика, лечение в санатории и др.);
- приобретение:
- необходимых расходных материалов;
- лекарств.
Для получения налогового вычета на лекарство потребуется сбор не только чеков, но и рецептов от врача.
Подсказка: налогоплательщик имеет право претендовать на возмещение части денег, внесенных за дополнительное медстрахование несовершеннолетнего отпрыска.
В 219-й статье НК указано, что социальные вычеты ограничиваются предельной базой налогообложения по всем затратам в совокупности. Предельная норма – 120,0 тыс. руб. Таким образом, получить возмещение можно по затратам за услуги:
- медучреждений;
- образовательных организаций.
Однако в том же параграфе НК отдельно выделены траты на образование несовершеннолетних. Они в предельную базу не включаются. Для таковых установлены собственные нормы (50 тыс. руб. на каждого ребенка). Таким образом, в предельную базу включаются только медуслуги, получаемые детьми. На лечение ребенка до 18 лет можно заявить, при отсутствии иных трат, все 120,0 тыс. руб.
Подсказка: если потрачена большая сумма, то возврат разрешено получать обоим родителям.
Особо выделено в законе высокотехнологическое медицинское обслуживание пациентов. На таковое требуются серьезные затраты. Поэтому законодатель снял с этого вида лечения ограничивающие рамки. Заявить разрешено всю сумму, однако обращаясь за возмещением, физическое лицо должно понимать дополнительные условия:
- исчисление величины возврата происходит в рамках внесенного НДФЛ (больше не выплатят);
- преференция ограничивается одним периодом (перенести на следующий год нельзя).
Подсказка: перечень высокотехнологических (дорогостоящих) медуслуг утверждается Постановлением Правительства РФ. Предложения по включению в него методик и диагнозов подает Минздравсоцразвития.
На практике в медицинских документах, выдаваемых доктором, ставится код. Он и определяет уровень услуги:
- 1 – обычная;
- 2 – дорогостоящая.
Таким образом, необходимо советоваться по данному вопросу с врачом (лечащим) или стоматологом (за лечение зубов тоже можно вернуть средства). Налоговый вычет лечение ребенка может сделать менее дорогим в том случае, если оно включено в Перечень. При получении обычных услуг применят граничные параметры базы налогообложения.
Какие бумаги нужды на начисления преференции
Получение бюджетных денег всегда связано со сбором бумаг, подтверждающих право на получение таковых. Претенденту следует доказать госслужащим следующие вещи:
- соответствие требованиям законодательства относительно получения льготы;
- получение ребенком медуслуг определенного уровня (от этого зависит граничная база налогообложения);
- родственную связь с несовершеннолетним;
- внесение средств из своего кармана.
Каждый из перечисленных пунктов подтверждают документы. Так, вычет полагается только гражданам РФ, являющимся резидентами. Этот факт подтверждает паспорт претендента. Необходимо снять копию и иметь при себе оригинал для сравнения.
Кроме того, в основной перечень документов в налоговую включаются такие бумаги:
- справка о полученных в отчетном периоде доходах (выдает бухгалтерия предприятия);
- декларация по налогу 3-НДФЛ;
- документация, подтверждающая:
- получение лечения;
- оплату из личных средств.
Поговорим отдельно о том, как доказать, что налогоплательщиком оплачено лечение. Ведь в Российской Федерации действует система обязательного страхования. Вроде лечить должны бесплатно, однако люди имеют полное право воспользоваться дополнительными услугами на платной основе. Они предоставляются клиенту на основании договора.
Кроме того, медучреждение обязано по требованию выдать справку. В документе указывается:
- перечень предоставленных за деньги услуг;
- реестр оплаченных клиентом расходных материалов;
- необходимые для выздоровления лекарственные средства.
Таким образом, для подтверждения понесенных на лечение несовершеннолетнего затрат нужно вложить в пакет:
- договор с медорганизацией;
- справку от врача;
- рецепты на лекарства, выписанные по специальной форме;
- копии платежных документов.
Есть еще одно важное условие. В 219-й статье НК указано, что возмещаются траты на услуги лицензированной медорганизации. Как правило, номер гослицензии приводится в договоре с клиникой. Если же таковых данных нет, то потребуется копия документа. Ее следует заранее попросить у главного врача.
Другие документы потребуются для подтверждения связи с несовершеннолетним. Перечень зависит от ситуации:
- родитель прикрепляет копию свидетельства о рождении отпрыска (в нем указаны все нужные сведения);
- усыновитель предоставляет копию постановления суда;
- опекун – решение о назначении опеки.
Подсказка: сразу в пакет можно вложить заявление на возврат. В нем указывается желание получить деньги на счет в банке и его реквизиты.
Основное условие получения льготы
В указанной статье НК приведены исчерпывающие нормы, по которым налогоплательщик может претендовать на социальный вычет за лечение несовершеннолетнего. Они таковы:
- внесение личных средств за медуслуги;
- наличие налогооблагаемого дохода в отчетный период;
- получение лечения несовершеннолетним отпрыском.
Внимание: за лечение ребенка старше 18 лет налоговый возврат не полагается. Законодатель предполагает, что сам совершеннолетний человек в состоянии заявить право на преференцию (если имеет доход).
Алгоритм обращения за вычетом
Принципиально существует два способа возврата денег. Но оба начинаются одинаково с похода в отделение Федеральной налоговой службы по месту проживания. Алгоритм действий таков:
- Заявление направляется в ФНС в период, следующий за годом получения медуслуг. Если лечили малыша в 2017, то обращаться следует в 2018. Причем размер возмещения ограничен суммой налога, уплаченного в отчетном периоде.
- В первую очередь следует собрать подтверждающие бумаги (перечень выше).
- Затем нужно передать пакет в отделение ФМС. Сделать это можно такими способами:
- путем личного посещения отделения;
- загрузить на официальном сайте ФНС электронные копии.
- Подождать окончания проверки. Если обращение поступило в ФНС в электронном виде, то потребуется принести оригиналы бумаг для сверки.
Далее действия зависят от способа получения денег:
- Если налогоплательщик желает получить средства через работодателя, то при повторном посещении отделения ФНС оставляет соответствующее заявление. В нем указывается:
- способ получения – у работодателя;
- реквизиты организации (всех учреждений, с которыми заключен договор).
- Налоговая выдает справку о предоставлении льготы.
- Документ следует предоставить в бухгалтерию предприятия.
- Бухгалтерия перестанет удерживать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не будет исчерпана сумма преференции.
- Если деньги человек желает получить на счет, то необходимо оповестить об этом ФНС. Для этого пишется отдельное заявление:
- сразу, при подаче первичного обращения;
- после окончания проверки.
Для понимания: работодатель возмещает затраты постепенно, а ФНС – единым платежом. Других различий в методах нет.
Если на работе не успели возместить всю положенную сумму, то остаток переносится на следующий период. Однако получить его можно только через налоговый орган. Так происходит, если заработок претендента невелик.
На какую сумму можно рассчитывать
Для более детального понимания механизма исчисления разберем примеры расчета налогового вычета на медуслуги для несовершеннолетнего. Они продемонстрируют ограничивающие параметры, заложенные в нормы 219-й статьи НК.
Пример 1. В 2017 году Иванкова А. оплатила лечение своего 9-летнего сына. Она работала учителем и получала 24 000,0 р. в месяц. За отчетный период с Иваноковой удержали подоходный налог в размере:
- 24 000,0 р. х 12 мес. х 0,13 = 37 440,0 р.
Стоимость лечения мальчика составила 130 000,0 р. Так как ребенок несовершеннолетний, Иванокова имеет право на возмещение. Она собрала документы. В справке из медучреждения поставили код «1». Следовательно, в расчет возьмут только граничную базу налогообложения:
- 120 000,0 р. х 13% = 15 600,0 р.
Так как сумма внесенного НДФЛ превышает полагающееся к возмещению, то Иванкова получит максимально возможный возврат (15,6 тыс. р.).
Пример 2. Фефелов А.В. потратил в 2016 году на медуслуги для дочери (12 лет) 300 000,0 р. Девочке делали дорогую операцию на желудке. Данный вид лечение включен в Перечень дорогостоящих. Фефелов решил похлопотать о возврате в 2017.
Заработок мужчины составляет 20 000,0 р. в месяц. За отчетный период он заработал: 20 000,0р. х 12 мес. = 240 000,0 р. С него удержан НДФЛ в размере:
- 240 000,0 р. х 13% = 31 200,0 р.
Так как медуслуги относятся к дорогостоящим, ограничения к ним не применяются. Фефелов имеет право заявить всю сумму:
- 300 000,0 р. х 13% = 39 000,0 р.
По правилам возместить ему должны все 39 тысяч рублей. Однако суммы налогового удержания в отчетном периоде не хватает для полного возмещения. Следовательно, Фефелов получить только 31,2 тыс. р.
Важно: размер возврата ограничен величиной взноса, сделанного налогоплательщиком в бюджет в отчетном периоде.
Давайте более детально посмотрим, кому по закону полагается право на вычет по тратам на медуслуги для несовершеннолетних. Все условия включены в 219-ю статью НК. В ее тексте перечислены статусы детей. Исходя из этого госслужащие определяют родственные связи при начислении льготы.
Так, право на возмещение полагается:
- родителям ребенка;
- приемным маме и папе;
- усыновителям;
- опекунам.
Подсказка: в 219-й статье указаны еще и супруги претендента на вычет. Если жена (муж) не достигла совершеннолетия, то за нее также можно получить преференцию. Однако такие ситуации в жизни редко встречаются.
Иные родственники в общем случае претендовать на преференцию не могут. Исключением являются ситуации, когда на бабушку, тетю или иного родного человека оформлена опека над ребенком. Такие лица претендуют на вычет на общих с родителями основаниях.
Граждане Российской Федерации получили по закону право на возврат 13% средств, потраченных на медуслуги для несовершеннолетнего ребенка. Привилегия полагается на таких условиях:
- при наличии налогооблагаемого дохода в том периоде, в котором проводилось лечение;
- после подтверждения родственных связей с получателем услуг;
- в рамках граничной суммы налогообложения, но не более перечисленных в бюджет взносов.
Заявлять право на преференцию гражданин может ежегодно. Она является многоразовой. Но возврат исчисляется по каждому заявлению в текущем периоде в рамках установленной суммы. На следующие годы он не переносится.
Автор:Паняева Надежда
